Кредиторская задолженность при переходе с УСН доходы на ОСНО

Comments

• Добрый день.
  Сумму налога по УСН учесть в расходах нельзя.
  А вот зарплату и "зарплатные налоги" Вы вполне можете учесть в составе расходов (повторю - сами эти суммы, а не кредиторскую задолженность!). Сделать это нужно в период применения ОСНО, после оплаты (пп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ).
• Спасибо за ответ. В ст 346.25 п. 2 говориться про расходы на товары. К сожалению про заработную плату ничего не нашла. Хотелось бы уточнить. За сентябрь 2012 была начислена з/пл только в БУ (допустим к выплате 100 000 руб.). Заработную плату выдали в октябре, соответственно сумма прошла 100 000 в БУ и НУ. Соответственно в оборотно-сальдовой ведомости за октябрь по сч 70 получилось:
  Сальдо нач 100 000 руб в БУ
  0 руб в НУ
  Обороты за месяц по НУ и БУ одинаковые
  Сальдо конечное 0 руб БУ
  - 100 000 руб НУ.
  
  Насколько это правильно? Я все таки должна сделать проводку в НУ 100 000 руб, чтобы выровнять сальдо?
  Извините за вопросы, но пока сложно понять как правильно сделать "переход"
• Цитата: Спасибо за ответ. В ст 346.25 п. 2 говориться про расходы на товары. К сожалению про заработную плату ничего не нашла. Хотелось бы уточнить. За сентябрь 2012 была начислена з/пл только в БУ (допустим к выплате 100 000 руб.). Заработную плату выдали в октябре, соответственно сумма прошла 100 000 в БУ и НУ. Соответственно в оборотно-сальдовой ведомости за октябрь по сч 70 получилось:Сальдо нач 100 000 руб в БУ0 руб в НУОбороты за месяц по НУ и БУ одинаковыеСальдо конечное 0 руб БУ- 100 000 руб НУ.Насколько это правильно? Я все таки должна сделать проводку в НУ 100 000 руб, чтобы выровнять сальдо?Извините за вопросы, но пока сложно понять как правильно сделать "переход"

  
  
  Добрый день!
  
  Про начисление зарплаты в НУ нужно задать вопрос в отдельной теме раздела форума, посвященного работе в бухгалтерских программах.
  
  Что касается правомерности учета расходов на выплату зарплаты для целей ОСНО, то см. нижеприведенное письмо:
  
  Вопрос: О порядке учета расходов на оплату труда и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование налогоплательщиками при переходе с УСН на общий режим налогообложения с определением налоговой базы по налогу на прибыль с использованием метода начислений.
  
  Ответ:
  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  
  ПИСЬМО
  от 1 июня 2007 г. N 03-11-04/3/154
  
  Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики <...> о порядке учета расходов на оплату труда и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование налогоплательщиками при переходе с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения сообщает следующее.
  В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации при переходе организаций, применявших упрощенную систему налогообложения, на определение налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений в составе расходов признается погашение задолженности (оплата) за полученные в период применения упрощенной системы налогообложения товары (выполненные работы, оказанные услуги), имущественные права.
  При учете доходов от реализации товаров (работ, услуг) в период применения упрощенной системы налогообложения расходы, связанные с их реализацией, но оплаченные после перехода на общий режим налогообложения, учитываются в отчетном периоде применения общего режима налогообложения.
  В связи с этим суммы заработной платы и взносов на обязательное пенсионное страхование, начисленные в период применения упрощенной системы налогообложения, а уплаченные после перехода на определение налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений, учитываются в составе расходов на дату перехода на общий режим налогообложения.
  
  Заместитель директора
  Департамента налоговой
  и таможенно-тарифной политики
  С.В.РАЗГУЛИН
  01.06.2007
• Спасибо большое за помощь