Как заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ, если сумма вычетов превышает сумму дохода?
Всем доброго дня!
08.07.2016 г. работнику была выплачена зарплата за июнь в размере 952,38 руб. (почти весь июнь находился в отпуске).
Вычеты 2 800,00 руб. превысили, соответственно, его доход.
Итак, блок:
100 08.07.2016 130 952,38
110 00.00.0000 140 0
120 00.00.0000
При заполнении я руководствовалась письмом ФНС от 05.08.2016 г. № ГД-4-11/14373@. Однако, мне кажется, что правильнее в строке 100 поставить не 08.07.2016, а 30.06.2016.
Подскажите, пожалуйста, как правильно заполнить этот блок во втором разделе формы 6-НДФЛ?
08.07.2016 г. работнику была выплачена зарплата за июнь в размере 952,38 руб. (почти весь июнь находился в отпуске).
Вычеты 2 800,00 руб. превысили, соответственно, его доход.
Итак, блок:
100 08.07.2016 130 952,38
110 00.00.0000 140 0
120 00.00.0000
При заполнении я руководствовалась письмом ФНС от 05.08.2016 г. № ГД-4-11/14373@. Однако, мне кажется, что правильнее в строке 100 поставить не 08.07.2016, а 30.06.2016.
Подскажите, пожалуйста, как правильно заполнить этот блок во втором разделе формы 6-НДФЛ?
Comments
-
Добрый день
источник: Новый расчет 6‑НДФЛ для налоговых агентов: разбираемся с особенностями заполнения и сдачи в инспекцию
В разделе 2 расчета 6-НДФЛ нужно будет указать:
в строке 100 — дату фактического получения дохода (на основании статьи 223 НК РФ)
для з/платы это последний день месяца, за который начислен доход (абз. 1 п. 2 ст. 223 НК РФ), при условии, что это не оплата труда в случае увольнения.
При увольнении строка 100 - последний день работы.
Остальное верно.
Налоговики рассказали, как заполнять 6-НДФЛ, если сумма стандартных вычетов на детей превысила размер дохода -
Т.е., в письме ФНС допущена неточность и я верно сомневаюсь?
-
ИнШпектор, сама уже сомневаюсь какое число надо указывать в строке 100...
-
100 -30.06.2016 130 - 952,38
110 -08.07.2016 140 - 0
120 -11.07.2016 -
Цитата: Т.е., в письме ФНС допущена неточность и я верно сомневаюсь?Я тоже думаю, что налоговики "перемудрили". Сами же пишут, что строку 100 нужно заполнять в соответствии со ст.223 НК РФ. А там четко написано, что для заработной платы - датой признания дохода считается последний день месяца (если это не что-то другое). Поэтому, я думаю, что в строке 100 в части заработной платы нужно поставить 30.06.2016г., а в строках 110 и 120 - нули.
Единственное на что хотела обратить внимание: то что если в одном месяце года вычеты превысили месячный доход не всегда означает что НДФЛ за этот месяц нет. Ведь доходы и вычеты считаются нарастающим итогом с начала года. -
olgaSc, по своему вопросу поняла. Ставлю "30.06.2016" в строке 100.
А вот по поводу "НДФЛ считается нарастающим итогом" не совсем поняла... Допустим, если формируем справку по данному сотруднику на 30.09.2016 г., то НДФЛ рассчитан за весь год верно ((общая сумма дохода - детские вычеты) * 13%).
Но за июнь 1С ЗУП считает НДФЛ изолированно и выдает отрицательный НДФЛ, т.е. удержать нечего и перечислить в бюджет тоже нечего. А в июле расчеты выравниваются. Или это было неверно и в июне нужно было пересчитать НДФЛ за весь год? А удержать из чего, если доход меньше получаемого НДФЛ?..
